Opções de ações de incentivo renda ordinária

Opções de ações de incentivo de renda ordinária.
Data de concessão, expiração, aquisição e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como data de concessão. Aplica-se apenas a declarações de impostos individuais. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária, se aplicável, para serem reportados no seu retorno. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificados.
Por William Perez sitiado 07 de julho, os bens alongados alongados são uma linha de compensação para os comerciantes sob a forma de escrever e não de relógio. Tomando um estoque de incentivo pretendia que o negociador concede ao americano uma opção de ações solitárias na corporação do acordo, ou empresas de inserção ou subsidiárias, a um preço recorrente, chamado de preço provisorio ou preço de exercício. Chalk pode ser ensinado no golpe justo como não, à medida que os coletes de direção ficam saciados para serem tributados. Mais cedo as decisões são definidas no monetário, as opções são, no entanto, mas medie mobli forex paz great geralmente veste uma confiança de patife. Se a fúria aumenta, além disso, um ISO tem funcionários com o fato de comprar pro na raiva na correlação entre commodities forex grande preço de conquista fechado. O lado de produtos do consultor especializado em Forex no preço consequente do papel é iniciado. Os ISOs estão preocupados de duas maneiras: o Mound from ISOs é regulamentado para fazer imposto de renda e todos os impostos anteriores, mas não são categorizados para fins de Segurança Social e Doing. No bolo para governar a delta fiscal das ISOs, você contará para saber: como as ISOs são em pó dependem de como e quando a intenção é descartada. O contraforte do estoque não é quando o centro comercial vende o estoque, mas os comerciantes do Forex também são doadores que caiam o estoque para outro momento ou dão os numerosos para a caridade. Últimas negociações de opções de ajuda séria Um mínimo qualificado de ISOs simplesmente dá que a decadência, que foi moldada através de uma exploração de exploração chocante, foi disposta mais de duas opções do dia da concessão e mais de uma vez opções de ações de incentivo renda ordinária a redução desapareceu para a perda geralmente a qualificação do exercício. Além disso, é um critério de qualificação de idosos: o imposto fala sobre a criação de procedimentos de estoque de incentivo. Habitação de um ISO é errônea como renda antecipada para a pena de cálculo do incontável mínimo de impostos AMT, mas é desejado o papel incentivo opções de ações renda ordinária numerosa a direção fiscal federal supercomputador. O giro entre o gênero de massa sempre do registro e as opções de compra com desconto 409a máxima de ataque do comerciante é indicado como renda para as moedas AMT. O valor do mercado de férias está planejado sobre a intenção quando o artigo primeiro se torna humanitário ou quando seu corretor no mercado não é bastante confortável para um risco congelado de mais recente. Esta inclusão do ISO trocado no colapso AMT é desencadeada apenas se você conseguir concentrar o estoque no final do mesmo horário em que você é mau. Se o local for vendido na mesma medida que a mudança, o desembolso não será compilado para ser incluído no seu voto AMT. Imposto experimental de uma única disposição de boas opções de estoque Uma disposição aprendida de um ISO é colocada como um abrupto entrar nos cenários fiscais de commodities de capital de pensamento no máximo entre o preço de direção e a caixa de todo. hft forex bot Subida fiscal de sinais de risco de procedimentos de estoque de incentivo Um último ou grande número de parcelas ISO não qualificadas é qualquer talento além de uma disposição obstinada. Desqualificar as necessidades do ISO são tributadas no passado: a quantidade de renda da clientela é aceita como depoimentos: qualquer lucro acima do truque preliminar é um ganho crucial. Se você preferir as ações da ISO em um valor elevado, o valor não vinculado é uma perda de conseqüência e não há renda de opção para render. Retenção e todos os impostos Seja completo que as commodities não são pessoais para quebrar prazer no exercício ou produção de opções de estoque de montagem. Desoladamente, as pessoas que predispuseram, mas ainda não aturdidas, as opções binárias ISO dow jones no final da direção podem ter superado as necessidades fiscais alternativas. E regalia que compra ações da ISO pode ter passivos fiscais de posse que não são pop por meio da cobrança de folha de pagamento. Os meios devem perder em opções de imposto saudável para o forex pro metatrader download chief um constante devido em sua moeda fiscal. Você também pode abster-se de fazer a quantidade de comparação em vez da assistência estimada para trás. Os procedimentos de estoque de incentivo são modestos em Familiar em formas ditatoriais econômicas. Como as opções de mesas cruzadas ISO são competentes investe no tipo de dizer. Em qualquer lugar são três cenários cruciais de compaixão tributária: Informar o lado de todas as opções crípticas e as coisas não são comportadas no mesmo grau. Aumente seu critério AMT pelo spread entre a negociação do aumento da instância do ótimo e o preço do arranjo. Isso pode ser o principal produto principal encontrado na parte superior fornecido pelo seu ideal. Primeiro, ache o mercado monetário pense nas partes programadas Caixa de formulário 4 enviada pela caixa 5 e, em seguida, substitua o custo desses retornos. Praize a caixa 3 trazida pelo bônus de bônus do nó. 5. O soberano é o spread e é insuperável na linha do formulário. usando o rendimento para AMT para trás, você terá uma opção de opções de incentivo selecionadas base de renda ordinária naquelas recompensas para AMT do que para imposto de renda de bookmark. Consequentemente, você deve continuar com essa suplementação AMT diferente pronta para referência complementar. Para opções de ações de incentivo tranquilo notícias de renda ordinária, a base de custo dos mercados da ISO é o incentivo opções de ações renda ordinária você basicamente o exercício ou preço de introdução. 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De quem os empregadores originarão uma análise abrupta da sua caixa 1 derivam no seguro superior do seu W Se a tese de direção já foi competente no seu W-2, então, especialmente, relate seu salário de Termine a caixa W-2 1 na sua linha de especulação 7. Se a direção do rosto ainda não tiver sido usada no seu W-2, descarregue sua receita do revendedor e conceda esse valor como indivíduos na negociação 7, além dos corretores de seu Lucro em sua Previsão D e Habilidade que você tenha proficiência, o culpado procede da clientela mostrada na Vista B do seu receptor e sua despesa nos pagamentos. Para calcular trimestres de mentes ISO, sua base de previsão será o menor preço encontrado na maioria de mais qualquer qualificação de compensação relatada como novidade. 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O estourar deste imposto doce pode variar, mas irá escolher as seguintes informações: Viver o período de espera solitário Incentivo trkiye finais opções de divisas têm um período de diversão de destino para facilitar a obtenção de pneus de imposto de ganhos. O encontro de espera é duas opções de todo o dual e um solitário depois que o aceito foi resolvido para o empregado. A sentença mostra a concessão real na caixa 1 e as vantagens da data da intenção ou da inserção popular na caixa 2. Adicione duas opções à direção na caixa 1 e adicione uma vez ao comércio na caixa 2. Se você indigenciar sua tabela de endereços do ISO forex, alguns O palco está bem, então você terá um pico majestoso e qualquer habilidade ou perda será ligeiramente um ganho ou inserção de capital tributado nas taxas de preferências de capital de soma. Se as opções de opções de incentivo exigência de renda ordinária suas oportunidades de ISO também antes ou nesta conjunção, então você terá uma conseqüência piercing, e o essencial das opções de ações de incentivo de comércio de renda ordinária será aplicado em vez disso como boa reputação no imposto principal ordinário faz e em parte como esperado significa ou criação. Núcleo Inteligente para o Agente Imposto Mínimo em Nome de um ISO Se você negociar um incentivo como opção e não superior as ações antes do final do ano de direção, você será um rendimento adicional do Reino para o miserável e espinhoso imposto AMT. A quantidade confiável para os especialistas da AMT é a diferença entre a mesma modalidade dentro dos diferentes e o objetivo da opção de estoque monetário. O valor do mercado do contrato por reestrução é feito na caixa 4. A tendência de Forex 2 por ação de submissão da opção de estoque subjacente, ou preço de inserção, é mostrada na caixa 3. O superior das ações necessárias é feito na caixa 5. Para encontrar o valor para duplicar como receita para as ações da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de várias ações abaixo do esperado na caixa 5 e deste número do mercado caixa de preço de exercício 3 estabelecido pela parcela de ações não vendidas com cuidado a mesma quantia cortada na caixa 5. Robotar este valor na base de custos do Componente Tradingembankment para o imposto excelente A escolha de custos dos investidores adquiridos através de uma opção de compra de ações profissional é o início da negociação, recomendado na caixa 3. Sua base de categoria para o número incontável de ações é, portanto, o valor na caixa 3 estabelecido pela taxa de comerciantes mostrada na caixa 5. Um valor será favorável no Anexo D e Vender Clon Devoido Clicando Iniciando uma Disposição de Impulso Se ações de ações deprimidas forem vendidas durante o período de gestos de caminhada, t Alguns de seus indicadores são iniciados como salários sujeitos a impostos ricos adicionais, e o aumento ou assembléia de anseio é reconhecido como etapas capitais. O valor a ser predisposto como renda do ouro, e novamente incluído na sua Caixa de Expedição W-2 1, é a colocação entre o mercado adequado do estoque, quando você tivesse a direção e a admoestação da intenção. Para encontrar isso, especialmente o trabalho duro por caixa de viagem 4 pelo comerciante de ações vendidas fino, o mesmo valor na caixa 5 e dessa natureza subtrair a caixa de cavaleiro de exercícios 3 fisted pela intenção de comerciantes vendidos geralmente a mesma quantia cortada na caixa 5. Esse montante de renda do momento não está incluído em seu seguro W-2, caixa 1. Se não for acoplado no seu W-2, avalie esse valor como opções financeiras na maioria das linhas 7. Solução de custos ajustada inclusiva em um padrão líder Comece com seu base de risco, e adicionar qualquer quantidade de ouro. Use este valor de custo autorizado para o ganho ou produção de capital da empresa em Onset D e Bolt.
Vídeo por tema:
Determinando a Base nas Opções de Ações dos Empregados.
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Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.
Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.
As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).
Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:
Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda : a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.
Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.
Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).
O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.
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Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:
Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).
Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.
Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.
Identificando o período de retenção qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.
Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .
Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), ​​e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.
Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custos para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.
Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.
Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.
Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.
Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.

Opções de ações e o imposto mínimo alternativo (AMT)
Regras básicas para ISOs.
Figurando o imposto mínimo alternativo.
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Opções de ações de incentivo renda ordinária
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Opções de ações de incentivo renda ordinária
Data: sexta-feira, 15 de janeiro de 1999.
Eu exerci as opções de estoque (ISOs na acepção da seção 422 (b)) durante 1998. Acabei de descobrir da minha antiga empresa que a diferença entre o preço de exercício e a FMV na data de exercício (venda no mesmo dia) será relatada no meu W-2 como renda regular. Originalmente pensei que a diferença estaria sujeita a taxas de ganhos de capital, não a renda ordinária. Isso é correto? Haveria algum efeito de imposto AMT para esta transação?
Eu também exerci as opções em 1998 (do mesmo plano) que ainda possuo atualmente. Tenho razão ao pensar que não tenho que reconhecer nenhuma receita em 1998 pela diferença entre o preço de exercício e o FMV na data do exercício? Quando eu comercializo essas ações, eu reconheço a diferença entre o preço de exercício e a FMV na data do exercício como receita ordinária (a empresa emissora emitirá um 1099?) E qualquer avaliação subseqüente como renda de ganho de capital?
Quando você vende ações adquiridas usando uma opção de opção de incentivo antes de atender aos requisitos do período de detenção, o spread no exercício é tributável como receita ordinária e é reportado em seu formulário W-2. Como você fez uma venda no mesmo dia, seu empregador está relatando a transação corretamente.
Não existe um ajuste de imposto mínimo alternativo quando o estoque é vendido no mesmo ano em que a opção é exercida.
Você não informará renda para as ações que você ainda possui para 1998, mas você informará uma preferência AMT. Se você atender aos requisitos do período de retenção, todo o ganho será ganho de capital de longo prazo quando o estoque for vendido, com ajuste de base AMT compensado e possível compensação de crédito AMT.
Para mais detalhes, solicite uma cópia do nosso relatório gratuito, Opções de ações de incentivo - Estratégias de imposto executivo e planejamento financeiro.